阿联酋公司税是对公司和其他实体的净收入或利润征收的直接税。阿联酋的公司税由2022年第47号联邦法令和2023年第60号联邦法令修订版管理。

目录

1.阿联酋公司税简介 2.公司税的目标 3.公司税的适用范围 4.公司税税率 5.合规和报告 6.时间线 7.结论

1.阿联酋公司税简介

公司税是对公司和其他实体的净收入或利润征收的直接税。阿联酋的公司税由2022年第47号联邦法令和2023年第60号联邦法令修订版管理。

2.公司税的目标

在阿联酋引入公司税有几个战略目标：

• 增强全球竞争力：通过实施具有竞争力的公司税制度，阿联酋旨在巩固其作为领先的全球商业和投资中心的地位。
• 经济发展：税收收入将支持阿联酋的发展和转型目标。
• 国际合规：阿联酋重申其对税收透明度和防止有害税收实践的国际标准的承诺。

3.公司税的适用范围

公司税适用于：

• 所有持有商业许可证在阿联酋开展业务的企业和个人。
• 符合监管要求且不在阿联酋大陆开展业务的自由区企业。
• 在阿联酋持续或定期进行贸易或业务的外国实体和个人。
• 银行业务以及从事房地产管理、建设、开发、代理和经纪活动的企业。

公司税的豁免：

某些实体和收入来源免征公司税：

• 自然资源开采企业，仍受酋长国级别的税收管辖。
• 阿联酋企业从合格股权中获得的股息和资本收益。
• 符合特定条件的合格集团内部交易和重组。
• 个人从工资、银行存款、储蓄计划以及房地产和证券投资中获得的收入。

4.公司税税率

阿联酋的公司税税率结构具有竞争力：

• 0%：适用于应税收入不超过375,000迪拉姆的部分。
• 9%：适用于应税收入超过375,000迪拉姆的部分。
• 对符合经合组织税基侵蚀和利润转移（BEPS）框架特定标准的大型跨国公司可能适用不同的税率。

5.合规和报告

受公司税影响的企业必须遵守合规和报告要求，包括：

• 年度纳税申报：企业必须每年提交纳税申报表，详细说明其应税收入和应缴税款。
• 记录保存：必须准确记录收入、支出和其他相关财务信息。
• 处罚：不遵守税收法规可能导致处罚，包括罚款和其他法律后果。

6.时间线

• 2022年10月10日：公司税法在官方公报上发布。
• 2022年10月25日：公司税法生效。
• 2023年1月1日到2025年2月28日：注册期（26个月）。
• 2023年6月1日：公司税法开始适用于纳税人。
• 2023年6月1日到2024年5月31日：第一个纳税期

7.结论

在阿联酋引入公司税代表了该国经济政策的关键发展。通过与全球税收标准接轨并营造透明和具有竞争力的商业环境，阿联酋旨在吸引和留住国际企业和投资者。随着公司税制度的发展，在阿联酋经营的企业必须保持信息更新并遵守规定，以有效应对这一新格局。