ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة على القيمة المضافة الناتجة عن بيع السلع والخدمات. ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: اعتبارًا من 1 يناير 2018، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات، ولكن بعض المجالات المحددة مثل الرعاية الصحية والتعليم وبعض الخدمات المالية معفاة منها. معدل الضريبة: 5%

جدول المحتويات

أولاً: خدمات التسجيل ثانياً: التدقيق والامتثال ثالثاً: خدمات الاستشارات رابعاً: خدمات استرداد الضريبة خامساً: تحليل الإقرارات

أولاً: خدمات التسجيل

1. معدل الضريبة والعتبة: معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في الإمارات هو 5%، وهو من بين أدنى المعدلات عالمياً. بالنسبة للشركات المحلية المسجلة في الإمارات، عتبة التسجيل الإلزامي هي 375,000 درهم إماراتي، بينما عتبة التسجيل الطوعي 187,500 درهم. لا توجد عتبة تسجيل للشركات الأجنبية التي تقدم خدمات خاضعة للضريبة في الإمارات.

2. جهات التسجيل: ينطبق تسجيل ضريبة القيمة المضافة على الأفراد والكيانات القانونية الذين لديهم أعمال في الإمارات، حتى بدون ترخيص تجاري. يتطلب التسجيل وجود ممثل ضريبي مقيم في الإمارات.

3. المستندات المطلوبة: للتسجيل، يلزم تقديم النظام الأساسي للشركة، اتفاقية الشراكة، الترخيص التجاري، جوازات السفر و/أو هويات المساهمين، ومعلومات مفصلة عن أنشطة الاستيراد والتصدير (إن وجدت). كما يلزم تقديم معلومات الحساب البنكي للشركة، وإذا كان ذلك مناسباً، كشوف الدخل لآخر 12 شهراً. بالإضافة إلى ذلك، يجب ملء استمارات إلكترونية عن الشركة وأنشطتها في الإمارات.

4. إجراءات التسجيل: يجب على الشركات التسجيل في الموقع الرسمي لهيئة الضرائب الفيدرالية (FAT) للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة ووثيقة TRN (رقم التسجيل الضريبي). رغم إمكانية إتمام التسجيل إلكترونياً، إلا أن الإجراء قد يكون معقداً بسبب كثرة المستندات المطلوبة وإنشاء حساب إلكتروني.

ثانياً: التدقيق والامتثال

1. متطلبات التدقيق: يتطلب نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات الاحتفاظ بجميع الفواتير الضريبية لمدة خمس سنوات. يجب على الشركات تحصيل ضريبة 5% على معظم السلع والخدمات المقدمة في الإمارات، وتقديم الإقرارات الضريبية ودفع المستحقات في المواعيد المحددة.

2. محتويات التدقيق: يشمل التدقيق الدوري فحص السجلات للتأكد من الامتثال للوائح الضريبية، بما في ذلك التحقق من تحصيل الضريبة بشكل صحيح في جميع المعاملات التجارية، والحفاظ على السجلات المالية والفواتير لاستخدامها في عمليات التدقيق الضريبي.

3. عقوبات المخالفات: قد تتعرض الشركات غير الممتثلة للغرامات أو رسوم الفوائد أو حتى العقوبات الجنائية.

ثالثاً: خدمات الاستشارات

تقدم خدمات الاستشارات الضريبية في الإمارات عادةً من قبل خبراء ضريبيين أو محاسبين، ويمكن أن تشمل:

1. التخطيط الضريبي: تقديم استراتيجيات للتخطيط الضريبي تهدف إلى تقليل الأعباء الضريبية بشكل قانوني وتحسين الكفاءة المالية للشركة.

2. تفسير اللوائح: تقديم تفسيرات مفصلة لأحكام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وتحديثاتها المستمرة.

3. إرشادات الإقرار: مساعدة الشركات في إعداد وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.

رابعاً: خدمات استرداد الضريبة

1. الفئات المستهدفة: تسمح سياسة استرداد الضريبة في الإمارات للسياح باسترداد ضريبة المشتريات من متاجر معينة، كما يمكن لموردي بعض السلع والخدمات المعفاة مثل الرعاية الصحية والتعليم والإيجارات العقارية التقدم بطلب لاسترداد الضريبة المدفوعة على مشترياتهم.

2. إجراءات الاسترداد: يجب على السائحين الشراء من المتاجر المشاركة في نظام الاسترداد، وإبلاغ البائع برغبتهم في استرداد الضريبة. يصدر البائع وثيقة استرداد، ويجب على السائح عرضها مع المشتريات لمسؤولي الجمارك عند المغادرة. بعد التفتيش، يمكن اختيار استرداد نقدي أو عبر بطاقة الائتمان.

خامساً: تحليل الإقرارات

1. دورية الإقرار: عادةً ما تكون دورة إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات شهرية، ولكن يمكن للشركات اختيار تقديم إقرارات شهرية أو ربع سنوية أو سنوية عند التسجيل. يجب تقديم الإقرار والدفع خلال 28 يوماً من نهاية الدورة.

2. طرق التقديم: يمكن للشركات تقديم الإقرارات عبر النظام الإلكتروني لهيئة الضرائب الفيدرالية (FAT)، ويتضمن الإقرار إجمالي المبيعات والمشتريات وضريبة القيمة المضافة المستحقة والقابلة للاسترداد والمدفوعة أو المحصلة.

3. ملاحظات مهمة:

يجب التأكد من دقة جميع السجلات، حيث أن الأخطاء قد تؤدي إلى إقرارات غير صحيحة وتدقيق أو غرامات ضريبية.

يجب الاحتفاظ بجميع المستندات الأصلية مثل الفواتير والإيصالات والعقود لاستخدامها في تدقيق الهيئة.

يجب على الشركات فهم المعدلات الضريبية المناسبة والإعفاءات أو المعدلات الصفرية لتحديد الالتزامات الضريبية بدقة.