بالنسبة للإخضاع للضريبة المقتطعة على الدخل، يجب على الطرف الدافع التسجيل والتبليغ وفقًا لقانون الضرائب ولائحة إدارة النقد الأجنبي في الإمارات. عادةً ما يتطلب الأمر الإبلاغ عن تفاصيل المعاملات ذات الصلة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب، وخصم الضريبة المقتطعة المحددة قبل دفع المبلغ المتبقي للمستفيد.

في الإمارات، يتم استخدام ضريبة الاستقطاع بشكل أساسي لفرض الضرائب على بعض أنواع الدخل القادم من الإمارات والتي يتم دفعها لغير المقيمين. فيما يلي الفئات الرئيسية التي تحتاج إلى خصم ضريبة الاستقطاع في الإمارات:

1. المدفوعات لغير المقيمين: تشمل الأرباح والفائدة ورسوم استخدام الامتيازات وغيرها. يحتاج الدافع إلى خصم الضريبة عند الدفع.

2. الدخل من العروض والمعارض في الإمارات: بالنسبة لغير المقيمين الذين يحصلون على دخل من المشاركة في العروض أو المعارض داخل الإمارات، يحتاجون أيضًا إلى خصم ضريبة الاستقطاع.

3. بيع العقارات في الإمارات: عندما يقوم غير المقيم بشراء عقار في الإمارات ثم بيعه، يحتاج البائع إلى خصم ضريبة الاستقطاع.

4. خدمات الإعلان والدعاية: الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين من تقديم خدمات الإعلان والدعاية في الإمارات، يحتاج أيضًا إلى خصم الضريبة.

من المهم ملاحظة أن الإمارات تفرض بشكل أساسي ضريبة استقطاع بنسبة 0٪ على بعض أنواع الدخل القادم من الإمارات والمدفوع لغير المقيمين. وذلك لأن الإمارات قد وقعت معاهدات مع العديد من الدول والمناطق لتجنب الازدواج الضريبي، مما يمنع فرض ضرائب متعددة على نفس الدخل. بالإضافة إلى ذلك، إذا استوفى غير المقيم شروطًا معينة، مثل عدم وجود مؤسسة دائمة في الإمارات أو أن المدفوعات ناتجة عن قوانين هذه الدول فقط، فقد لا يحتاج إلى خصم ضريبة الاستقطاع.

عادةً ما تتراوح نسبة الضريبة المقتطعة في الإمارات بين 5% إلى 10%، لكن المعدل الدقيق يعتمد على طبيعة الخدمة والاتفاقيات الضريبية المطبقة. إليك شرح مفصل لمعدل الضريبة المقتطعة في الإمارات:

1. المعدل القياسي: في حال عدم وجود إعفاءات محددة أو اتفاقيات ضريبية، تقتطع الإمارات عادةً نسبة 5% إلى 10% على بعض الخدمات والفوائد المقدمة لغير المقيمين.

2. تأثير الاتفاقيات الضريبية: وقعت الإمارات اتفاقيات ضريبية مع عدة دول، وقد تحدد هذه الاتفاقيات معدلات ضريبة مقتطعة مختلفة أو حالات إعفاء. لذلك، عند دفع دخل لغير المقيمين، يجب على الشركة أولاً التحقق من وجود اتفاقية ضريبية مطبقة وتحديد معدل الضريبة المقتطعة بناءً عليها.

3. الإعفاءات في حالات محددة: في بعض الحالات الخاصة، مثل الدخل المؤهل للشركات في المناطق الحرة، قد يتم تطبيق معدل ضريبة مفضل بنسبة 0%، مما يؤدي إلى إعفاء من الضريبة المقتطعة. بالإضافة إلى ذلك، وفقاً لبنود الاتفاقيات الضريبية، قد يتم إعفاء بعض أنواع الدخل من الضريبة المقتطعة.

باختصار، معدل الضريبة المقتطعة في الإمارات ليس ثابتاً، بل يتم تحديده بناءً على طبيعة الخدمة والاتفاقيات الضريبية وحالات الإعفاء المحددة.

ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) في الإمارات هي نظام ضريبي، يطبق بشكل رئيسي على بعض الخدمات والمدفوعات من الإمارات لغير المقيمين.