في دولة الإمارات العربية المتحدة، معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 0%. وهذا يعني أنه سواء كان دخلاً من الراتب أو أرباحًا أو دخلاً من الفوائد، فلن تكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل الشخصي. لقد عززت هذه السياسة بشكل كبير قدرة الأفراد على تجميع الثروة، وهي أحد العوامل المهمة التي تجعل من دولة الإمارات العربية المتحدة مكاناً رائعاً للعيش وممارسة الأعمال التجارية.

جدول المحتويات

1. أنواع الضرائب الرئيسية واللوائح 2. سياسات الحوافز الضريبية 3. التعاون الضريبي الدولي

1. أنواع الضرائب الرئيسية واللوائح

1. ضريبة الدخل الشخصي

في الإمارات، معدل ضريبة الدخل الشخصي هو 0%. وهذا يعني أنه سواء كان الدخل من الرواتب أو توزيعات الأرباح أو الفوائد، لا يوجد أي التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي. هذه السياسة تعزز بشكل كبير قدرة الأفراد على تكوين الثروة، كما أنها أحد العوامل الرئيسية التي تجعل الإمارات وجهة مثالية للعيش والعمل.

2. الضرائب المحلية

الضرائب المحلية، مثل ضريبة الأملاك وضريبة المبيعات ورسوم الخدمات المحلية (مثل رسوم جمع النفايات وصيانة المرافق العامة)، يتم فرضها من قبل الهيئات التنظيمية المحلية على المقيمين في مناطق محددة (بما في ذلك المستأجرين وأصحاب العقارات). قد تختلف معايير وطرق فرض هذه الضرائب حسب المنطقة.

3. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات في سلسلة التوريد، ويتم تحملها في النهاية من قبل المستهلك. معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو 5%. يجب على الشركات التي يتجاوز دخلها السنوي 375,000 درهم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بشكل دوري لضمان الامتثال للقوانين الضريبية والحفاظ على شفافية المعاملات المالية.

4. ضريبة الشركات

تفرض الإمارات ضريبة على أرباح الشركات، بمعدل قياسي يبلغ 9%. يجب على الشركات التي يتجاوز ربحها السنوي 375,000 درهم دفع هذه الضريبة. تهدف هذه الضريبة إلى دعم الاقتصاد الوطني مع ضمان مساهمة عادلة من الشركات.

5. ضريبة الاستهلاك

ضريبة الاستهلاك هي ضريبة غير مباشرة تُطبق على سلع وخدمات محددة، مثل منتجات التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة. تهدف الحكومة من خلال فرض ضريبة الاستهلاك إلى تعزيز أنماط حياة أكثر صحية وتقليل استهلاك المنتجات الضارة. تختلف معدلات الضريبة حسب المنتج، على سبيل المثال، معدل ضريبة منتجات التبغ هو 100%، ومعدل ضريبة المشروبات الغازية هو 50%.

6. ضريبة التركات

لا تفرض الإمارات ضريبة على التركات، مما يجعلها وجهة مثالية للتخطيط للتركات ونقل الثروة. لا يحتاج الأفراد الذين يرثون أصول المتوفى إلى دفع أي ضرائب على الأصول أو الممتلكات الموروثة.

7. التأمين الاجتماعي

تطبق اشتراكات التأمين الاجتماعي فقط على الموظفين من مواطني الإمارات ودول مجلس التعاون الخليجي (GCC)، ويتم دفعها من قبل صاحب العمل. لا يحتاج الموظفون الأجانب إلى دفع اشتراكات التأمين الاجتماعي.

8. الرسوم الجمركية

الرسوم الجمركية هي ضريبة استيراد تُفرض على السلع المستوردة من خارج الإمارات. المعدل القياسي هو 5%، ولكن قد تختلف معدلات الضرائب حسب نوع المنتج واتفاقيات التجارة. على سبيل المثال، رسوم السجائر والمشروبات الكحولية هي 100% و 50% على التوالي.

2. سياسات الحوافز الضريبية

• إعفاءات المناطق الحرة: تتمتع الشركات المسجلة في المناطق الحرة عمومًا بإعفاءات ضريبية، مما يشجع الشركات على توسيع أعمالها داخل هذه المناطق.
• حوافز ضريبية للبحث والتطوير: اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستقدم الحكومة خصمًا ضريبيًا بنسبة 30%-50% للشركات المشاركة في أنشطة البحث والتطوير، ويمكن استرداد هذا الخصم بناءً على دخل الشركة وعدد الموظفين.
• خصم ضريبي للتوظيف عالي القيمة: اعتبارًا من 2 يناير 2025، ستقدم الحكومة خصمًا ضريبيًا بنسبة معينة من تكاليف الرواتب للشركات المشاركة في أنشطة التوظيف عالي القيمة.

3. التعاون الضريبي الدولي

• تبادل المعلومات: انضمت الإمارات إلى المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) وقانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) الأمريكي، وتشارك بنشاط في تبادل المعلومات الضريبية مع دول أخرى لتعزيز الامتثال الضريبي الدولي ومكافحة التهرب الضريبي عبر الحدود.
• مشروع BEPS33: انضمت الإمارات في 16 مايو 2018 إلى الإطار الشامل لتآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS)، وأصبحت الولاية القضائية رقم 116، وطبقت تشريعات الإبلاغ بين الدول والتشريعات ذات الجوهر الاقتصادي في 2019.
• اتفاقيات ضريبية ثنائية: وقعت الإمارات العديد من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTAs) واتفاقيات الاستثمار الثنائية (BITs) للقضاء أو تخفيف مشكلة الازدواج الضريبي للشركات والأفراد عبر الحدود، وتعزيز الاستثمار الدولي والتعاون الاقتصادي.