阿联酋联邦税务局（FTA）的税务审计，是针对在阿联酋开展商业活动企业的财务与税务合规检查。FTA 的职责是确保企业依法纳税，通过严格审计流程维护税收体系的公正透明。税务审计的核心目的在于防止企业避税、逃税，保证其遵守税法规定，缴纳正确税款。在审计过程中，企业有义务全力配合，按要求提供所有财务和商业记录。若企业拒绝配合或提供虚假记录，将面临罚款、滞纳金，情节严重的甚至会被追究刑事责任。FTA 进行税务审计时，通常会提前 5 天向企业发送通知，告知审计的时间、地点和要求 。审计范围涵盖企业的税务记录、财务报表、交易凭证等。审计人员会仔细核实数据的真实性与准确性，判断企业是否存在税务违规行为。此外，FTA 还可能会根据风险评估结果，对高风险企业进行重点审计。

目录

一、FTA税务审计的本质 二、FTA税务审计的高风险触发场景 三、企业如何应对FTA税务审计 四、我们能为您提供的服务

一、FTA税务审计的本质

1.定义与法律依据：

根据阿联酋《税收程序法》FTA税务审计是税务机关对企业纳税申报、税款计算及合规性的全面审查，涵盖增值税、消费税)及企业所得税(等领域。2023年FTA更新审计规则，赋予稽查人员无预警突击检查权，且可追溯过去5年财务记录。

2.核心目标：

①验证自我评估准确性：针对VAT等自评税种，核查进项税抵扣、应税供应认定等关键环节(如跨境服务税务处理)。

②打击偷漏税行为：2022年FTA通过审计追缴税款超12亿迪拉姆，其中60%涉及虚构交易与虚假发票(来源：FTA年度报告)。

③优化税收治理：推动企业建立数字化税务内控体系，降低系统性风险。

3.企业痛点：

①未妥善保存电子税票，面临单次最高50万迪拉姆罚款。

②跨境关联交易定价不合理，触发转让调查调整。

二、FTA税务审计的高风险触发场景

1. 异常数据波动：

进项税抵扣率超行业均值20%以上(如零售业平均抵扣率15%，若企业达35%将触发预警)。

连续3个季度申报零税率或免税销售额占比超50%。

2. 行业专项稽查：

黄金与贵金属贸易：2024年FTA重点监控增值税发票与实际物流匹配性。

电商与数字服务：核查境外B2C交易是否合规缴纳VAT(如Google Ads服务)。

3.跨境交易漏洞：

自由区企业与mainland 公司关联交易未提交“经济实质报告”(ESR)。

未按规定申请“逆向征收机制”(Reverse Charge)的进口服务。

三、企业如何应对FTA税务审计

1.确保所有财务与税务信息的准确性和完整性‌：企业需按照税法规定，建立完善的会计记录和商业账簿体系，确保每一笔交易都有据可查，每一笔账目都清晰明了。此外，企业应对之前提交的税务申报表进行全面审查，确认其准确无误，避免因历史遗留问题影响审计结果‌。

2‌.规范会计记录与商业账簿‌：企业应按照税法规定，建立完善的会计记录和商业账簿体系，确保每一笔交易都有据可查，每一笔账目都清晰明了。这包括提供详细的会计记录，涵盖日记账、总账、应收账款和应付账款等关键账目，确保审计师能够全面了解企业的财务状况‌。

3.提供完整的审计所需材料‌：在税务审计中，企业需要提供以下材料：财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表）、会计记录与台账、内部控制文档、银行对账单与确认函、合同与协议、资本开支与投资记录、采购与销售记录、工资与薪酬记录、资产清单以及税务文件（包括纳税申报表和缴税凭证）等‌。

4.积极配合税务机关‌：在收到税务审计通知后，企业应积极配合税务机关的工作，提供所需的文件和信息。审计过程中，企业应仔细核实《税务评估通知书》中的疑点，确实存在问题的尽快整改。如存在争议，可与税务机关进行充分沟通，必要时可通过法律途径维护自身权益‌。

5.关注税法动态并保持税务合规‌：企业应关注阿联酋税法的最新动态，通过订阅FTA的官方通讯或咨询专业的税务顾问来获取最新的税务信息。此外，企业应确保其会计系统能够准确记录税务信息，并定期进行内部审计，以确保税务合规‌。

四、我们能为您提供的服务

卓信企业在指导公司通过阿联酋的 FTA 税务审计方面拥有悠久的历史。我们拥有一支敬业的税务专业人员团队，在流程开始前和整个过程中为客户提供支持，以确保无缝衔接的审计体验。

卓信企业及其联邦税务专家团队帮助不同行业的企业了解 FTA 的期望和要求。我们确保您在 FTA 进行突击审计之前保持合规并满足所有条件。我们会分析您的文件和财务交易。我们还会查看您之前的报表，以确定可能在审计期间产生负面影响的潜在问题。我们的顾问拥有协助阿联酋多家企业的经验，因此能够提供最高质量的支持。

如果您担心突击 FTA 审计，请立即联系我们的税务专家。我们将协助您节省数千美元的优化操作。