دخلت بيئة الضرائب على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مرحلة جديدة من التطور. لقد أدى تحصيل الضرائب على الشركات إلى كسر الوضع السابق المتمثل في العبء الضريبي الصفري، كما أن ضريبة القيمة المضافة لا تزال تؤثر على عمليات الشركات. إن مرونة السياسات الضريبية في الإمارات المختلفة تجلب التحديات والفرص للتخطيط الضريبي للشركات. ولمواكبة هذا التغيير، يمكن للشركات اعتماد سلسلة من استراتيجيات التخطيط الضريبي. من ناحية أخرى، انتبه إلى التفضيلات الخاصة بالصناعة وسياسات المناطق الحرة، واختر المناطق والمشاريع التفضيلية التي تناسب عملك الخاص، وقلل من العبء الضريبي عليك. ومن ناحية أخرى، ينبغي تعزيز الإدارة الضريبية الداخلية، وتوحيد محاسبة ضريبة القيمة المضافة، والتخطيط العقلاني للأرباح. في الأعمال التجارية عبر الحدود، ينبغي استخدام اتفاقيات الضرائب المزدوجة بشكل عقلاني لتحسين هياكل المعاملات.

جدول المحتويات

أولاً: تحليل البيئة الضريبية للشركات في الإمارات ثانياً: استراتيجيات التخطيط الضريبي للشركات ثالثاً: استراتيجيات عملية للتخطيط الضريبي رابعاً: الدعم المهني من شركات الخبرة

أولاً: تحليل البيئة الضريبية للشركات في الإمارات

1. خلفية الإصلاح الضريبي وقوة السياسات

بدأت الإمارات تطبيق ضريبة الشركات (CT) بنسبة 9% في 2024، مع إعفاء الشركات الصغيرة ذات الدخل السنوي أقل من 375,000 درهم. يمكن للشركات في المناطق الحرة الاستمرار في الاستفادة من معدل 0% إذا مارست "أنشطة مؤهلة". يعكس هذا التعديل اتفاقية OECD للحد الأدنى للضرائب مع الحفاظ على دعم الاقتصاد الحقيقي. ومع ذلك، تتطلب القواعد التنفيذية صرامة: مثلاً، يجب على الشركات في المناطق الحرة دفع CT كاملة عند بيع سلع لعملاء في البر الرئيسي للإمارات، مما يفرض متطلبات أعلى على سلاسل التوريد.

2. اتجاهات الرقابة المتعددة للضرائب

بالإضافة إلى CT، أنشأت الإمارات نظامًا ضريبيًا مركبًا يشمل:

ضريبة القيمة المضافة: معدل قياسي 5%، يشمل أكثر من 90% من السلع والخدمات، مع تسجيل إلزامي للشركات ذات إيرادات سنوية تزيد عن 375,000 درهم؛

الضريبة الرقمية: بدءًا من 2024، فرضت ضريبة 9% على خدمات التكنولوجيا العابرة للحدود، إلى جانب CT؛

تعزيز التدقيق الضريبي: استخدمت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أنظمة تدقيق بالذكاء الاصطناعي، واستردت 19 مليار درهم في 2023، مع غرامات تصل إلى 50%-300% من الضريبة المستحقة.

3. تمايز سياسات المناطق الحرة

من بين 45 منطقة حرة في الإمارات، تم إدراج 19 منها في قائمة "المناطق الحرة المؤهلة" (مثل مركز دبي المالي العالمي DIFC، والسوق العالمية بأبوظبي ADGM). يجب على الشركات المسجلة فيها تلبية متطلبات "الوجود الجوهري" (مقر، موظفين، نفقات تشغيل) للاستفادة من إعفاء CT. تدفع هذه السياسات الشركات لإعادة هيكلة عملياتها.

ثانياً: استراتيجيات التخطيط الضريبي للشركات

1. الاستفادة من الإعفاءات الضريبية

مزايا المناطق الحرة الفريدة: تقدم المناطق الحرة في الإمارات إعفاءات ضريبية جذابة. مثلاً، توفر مناطق مثل DIFC ومنطقة جبل علي الحرة (JAFZA) إعفاءات ضريبية تصل إلى 50 عامًا، قابلة للتجديد. يجب على الشركات اختيار المنطقة الحرة المناسبة لنشاطها، مثل الشركات التقنية في واحة دبي للسيليكون (dubai tech startups) للاستفادة من الدعم الضريبي.

إعفاءات قطاعية محددة: تقدم الحكومة إعفاءات ضريبية لقطاعات مثل الطاقة المتجددة والتصنيع المتقدم. يجب على الشركات متابعة التحديثات السياسية لطلب الإعفاءات في الوقت المناسب.

2. تحسين الإدارة الضريبية الداخلية

إدارة دقيقة لضريبة القيمة المضافة: يجب على الشركات إنشاء نظام محاسبة دقيق لضريبة القيمة المضافة، والتمييز بين المعدلات المناسبة لكل نشاط، وضمان خصم ضريبة المدخلات بشكل صحيح.

ترتيب النفقات والأرباح: يمكن تخفيض الدخل الخاضع للضريبة عبر خصم نفقات البحث والتطوير أو سياسات الإهلاك.

3. التخطيط الضريبي العابر للحدود

مع تعزيز الاتصالات الاقتصادية العالمية، يجب على الشركات الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) بين الإمارات و137 دولة. مثلاً، يمكن تخفيض ضرائب الأرباح إلى 0% عبر هياكل وسيطة في هولندا أو لوكسمبورغ. يجب أيضًا اتباع مبدأ "التعامل مع الأطراف المستقلة" في التسعير التحويلي.

ثالثاً: استراتيجيات عملية للتخطيط الضريبي

استراتيجية 1: التموضع الدقيق في المناطق الحرة

• ملاءمة القطاع: اختيار المناطق الحرة المؤهلة المناسبة للنشاط، مثل DSO للتقنية أو JAFZA للتصنيع؛
• عزل الهيكل: إنشاء شركة قابضة في المنطقة الحرة مع كيان تشغيلي في البر الرئيسي.

استراتيجية 2: موازنة الأعباء الضريبية العابرة للحدود

• تفعيل شبكة DTA: الاستفادة من اتفاقيات الازدواج الضريبي لتخفيض ضرائب الأرباح؛
• التسعير التحويلي الامتثالي: إعداد وثائق وفق معايير OECD؛
• أدوات مبتكرة: استخدام مراكز التمويل التجاري في DMCC لتجنب تقلبات العملة.

استراتيجية 3: تحسين خصم التكاليف

• قائمة خصم CT: تشمل نفقات البحث والتطوير والتدريب والاستثمارات الخضراء؛
• ربط ضريبة القيمة المضافة: توسيع نطاق خصم ضريبة المدخلات ليشمل المشتريات العابرة للحدود.

استراتيجية 4: بناء آليات عزل المخاطر

• الرقابة الداخلية: إنشاء ملفات امتثال ضريبي ثلاثية المستوى، مع الاحتفاظ بوثائق العمليات العابرة للحدود؛
• التنسيق الخارجي: ربط منصة "EmaraTax" التابعة لـ FTA لمزامنة البيانات.

رابعاً: الدعم المهني من شركات الخبرة

في مواجهة البيئة الضريبية المعقدة في الإمارات، تقدم شركات الخبرة خدمات ضريبية شاملة.

في التخطيط الضريبي، تساعد الشركات في فهم التشريعات الجديدة ووضع خطط ضريبية مخصصة لتحقيق الامتثال.

في تأسيس الشركات بالمناطق الحرة، تستفيد من معرفة السياسات لمساعدة الشركات في اختيار المنطقة المناسبة وإكمال الإجراءات.

في إدارة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، تعمل الفرق الخبيرة على تحسين العمليات لتعزيز الكفاءة الضريبية.

للشركات العابرة للحدود، تقدم خططًا ضريبية عالمية مصممة وفق القوانين الدولية وهياكل الأعمال.

في العصر الضريبي الجديد بالإمارات، تواصل شركات الخبرة دعمها لمساعدة الشركات في التحكم في التكاليف وتعظيم القيمة.