阿联酋企业税务环境已迎来新的发展阶段。企业税的征收打破了以往零税负的局面，增值税也在持续影响着企业运营。不同酋长国税收政策的灵活性，为企业税务筹划既带来挑战，也蕴藏机遇。为应对这一变化，企业可采取一系列税务筹划策略。一方面，关注行业特定优惠与自由区政策，选择契合自身业务的区域与优惠项目，降低税负。另一方面，强化内部税务管理，规范增值税核算，合理规划利润。跨境业务中，合理运用双重税务协定，优化交易架构。

目录

一、阿联酋企业税务环境剖析 二、企业税务合规计划的核心策略 三、阿联酋税务合规计划实战策略 四、卓信企业的专业助力

一、阿联酋企业税务环境剖析

1.税改背景与政策穿透力

阿联酋自2024年起实施9%企业税（CT），但年收入低于375,000迪拉姆的中小企业仍免税，自由区企业若开展“合规活动”可继续享受0%税率。这一调整既响应OECD全球最低税协议，又保留了对实体经济的扶持力度。然而，政策执行细则严苛：例如，自贸区企业若向阿联酋 mainland 客户销售商品，需按全额收入缴纳CT，这对供应链布局提出更高要求。

2.多税种协同监管趋势

除CT外，阿联酋已构建“增值税（VAT）+消费税+关税+数字税”的复合税制体系：

增值税：标准税率5%，覆盖90%以上商品服务，年营收超37.5万迪拉姆强制登记；

数字税：2024年起对跨国科技企业征收9%数字服务税（DST），与CT并行征收；

税务稽查升级：联邦税务局（FTA）启用AI稽查系统，2023年追缴税款超19亿迪拉姆，罚款比例达应缴税款的50%-300%。

3.自由区政策分化

阿联酋45个自由区中，仅19个被列入“合格自贸区”名单（如迪拜国际金融中心DIFC、阿布扎比全球市场ADGM），其注册企业需满足“实质性存在”要求（办公场所、员工、运营支出），方可享受CT豁免。政策红利收缩倒逼企业重构架构。

二、企业税务合规计划的核心策略

1.巧用税收优惠政策

自由区的独特优势：阿联酋的自由区为企业提供了极具吸引力的税收优惠。例如，迪拜国际金融中心（DIFC）和杰贝阿里自由区（JAFZA），部分企业可享受长达 50 年的免税期，期满后还可申请延长。企业在选择自由区入驻时，应充分考虑自身业务类型与自由区产业定位的匹配度，如科技企业可优先考虑迪拜科技创业园（dubai tech startups），以充分享受税收减免和其他政策扶持。

行业特定优惠：阿联酋政府为推动特定行业发展，出台了针对如新能源、高端制造业等行业的税收优惠政策。从事相关行业的企业应积极关注政策动态，及时申请享受税收减免、补贴等优惠，降低运营成本。

2.优化企业内部税务管理

精细化增值税管理：企业应建立完善的增值税核算体系，准确区分不同业务适用的增值税税率，合理进行进项税额抵扣。例如，在采购环节，确保取得合规的增值税发票，对于兼营不同税率业务的企业，要准确划分各项业务的销售额，避免因核算不清导致多缴税款。

合理安排费用与利润：在企业税方面，通过合理规划费用列支，如研发费用加计扣除、合理的折旧摊销政策等，减少应税所得。同时，优化利润分配方式，结合企业发展战略，将利润合理留存或分配，降低税务负担。

3.跨境税务合规计划

随着阿联酋与全球经济联系日益紧密，跨境业务频繁。企业应充分利用阿联酋与其他国家签订的双重税务协定（DTA），避免双重征税。例如，阿联酋与中国签订的 DTA 明确了股息、利息、特许权使用费等所得的征税规则，企业在跨境投资、贸易过程中，可依据协定合理安排交易架构，降低税务成本。此外，对于在多个国家设有分支机构的企业，通过合理的转让定价策略，优化集团内部利润分配，实现全球税务优化。但需注意，转让定价应遵循公平交易原则，避免引发税务机关的调查与调整。

三、阿联酋税务合规计划实战策略

策略1：自由区红利精准卡位

• 行业适配：优先选择与主营业务匹配的“合格自贸区”。例如：科技企业入驻迪拜硅谷绿洲（DSO），制造业布局杰贝阿里自贸区（JAFZA）；
• 架构隔离：通过设立自贸区控股公司+ mainland 运营实体，分离合规活动与非合规收入。

策略2：跨境税负动态平衡

• DTA网络激活：利用阿联酋与137个国家的双重征税协定（DTA），例如通过荷兰、卢森堡中转控股架构，将股息预提税降至0%；
• 转让定价合规：针对关联交易，参照OECD准则制定文档，规避FTA“特别纳税调整”风险；
• 工具创新：在DMCC设立贸易融资中心，利用离岸人民币结算规避汇率波动税损。

策略3：成本抵扣极致优化

• CT抵扣清单：研发费用、员工培训支出、绿色技术投资可享受加计扣除；
• 增值税联动：注册VAT税号的企业，可将进项税抵扣范围扩展至跨境服务采购。

策略4：风险隔离机制建设

• 内部管控：建立三级税务合规档案（交易级-报表级-申报级），留存跨境支付凭证、自贸区实质运营证明；
• 外部协同：接入FTA“EmaraTax”平台API接口，实时同步申报数据。

四、卓信企业的专业助力

面对复杂多变的阿联酋税务环境，卓信企业凭借专业团队和丰富经验，为企业提供全方位税务服务。

在企业税规划与合规方面，卓信帮助企业深入解读新的企业税法规，制定个性化的税务规划方案，确保企业在合规前提下实现税务合规计划。

在自由区公司设立与税务优惠申请上，卓信凭借对各自由区政策的深入了解，为企业精准匹配最适合的自由区，并协助完成注册、申请税收优惠等一系列流程。

在增值税与企业税整合管理领域，卓信的专家团队通过对企业业务流程的全面梳理，制定协同优化方案，提升企业税务效益。

对于跨国企业，卓信提供国际税务合规计划与优化服务，结合全球税务法规与企业业务布局，设计最佳税务架构，助力企业在全球市场中提升竞争力。

在阿联酋新的税务时代，卓信企业将持续为企业保驾护航，助力企业在合规经营的基础上，实现税务成本的有效控制与企业价值的最大化。