وفي إطار العولمة الاقتصادية، عملت دولة الإمارات العربية المتحدة، باعتبارها مركزاً مالياً وتجارياً مهماً في منطقة الشرق الأوسط، على تعزيز الرقابة الاقتصادية بشكل مستمر في السنوات الأخيرة لتلبية المعايير الدولية. يعد الإبلاغ عن الجوهر الاقتصادي (ESR) وتقديم ملف المالك المستفيد النهائي (UBO) من متطلبات الامتثال المهمة التي تنفذها حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة. وتهدف هذه الإجراءات إلى تعزيز الشفافية الاقتصادية ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، مع ضمان مصداقية دولة الإمارات العربية المتحدة في التعاون الاقتصادي الدولي.

جدول المحتويات

1. لائحة الإمارات العربية المتحدة للأنشطة الاقتصادية الجوهرية 2. تسجيل الملكية المنفعية النهائية في دولة الإمارات العربية المتحدة 3. العلاقة والفرق بين ESR وUBO

1. لائحة الإمارات العربية المتحدة للأنشطة الاقتصادية الجوهرية

قدمت دولة الإمارات العربية المتحدة لوائح الأنشطة الاقتصادية الجوهرية (ESR) في عام 2019 للامتثال لمتطلبات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ومتطلبات الشفافية الضريبية الدولية. يتطلب النظام من الشركات العاملة في قطاعات معينة إثبات وجود نشاط اقتصادي كبير في دولة الإمارات العربية المتحدة.

نطاق التطبيق:

ينطبق نظام الشركات ذات الصلة في المقام الأول على الشركات المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة والتي تشارك في الفئات التسع التالية من "الأنشطة ذات الصلة":

الخدمات المصرفية

تأمين

إدارة صناديق الاستثمار

التأجير والتمويل

خدمات المقر الرئيسي

أعمال الشحن

أعمال الشركة القابضة

خدمات الملكية الفكرية

أعمال مراكز التوزيع والخدمات

المتطلبات الرئيسية:

اختبار الجوهر الاقتصادي: يجب على الشركة أن تثبت أن لديها حضورًا ماديًا كافيًا في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك مساحات المكاتب والموظفين ونفقات التشغيل وما إلى ذلك.

التزامات الإبلاغ: يتعين على الشركات تقديم تقارير سنوية إلى السلطات التنظيمية ذات الصلة بشأن ما إذا كانت أنشطتها تتوافق مع متطلبات المسؤولية الاجتماعية للشركات.

مواعيد الامتثال: يجب على الشركات إكمال التقارير والاختبارات في إطار زمني محدد أو مواجهة غرامات أو عقوبات أخرى.

الإعفاءات:

قد يتم إعفاء بعض الشركات (مثل الشركات المقيمة ضريبياً في دولة الإمارات العربية المتحدة أو الشركات الخاضعة للسلطات الضريبية الأجنبية) من بعض متطلبات المسؤولية الاجتماعية للشركات.

2. تسجيل الملكية المنفعية النهائية في دولة الإمارات العربية المتحدة

يعد تسجيل المالك المستفيد النهائي (UBO) لائحة قدمتها دولة الإمارات العربية المتحدة لتعزيز تدابير مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. ويهدف هذا الشرط إلى ضمان قيام الشركات بالكشف بشفافية عن المستفيدين النهائيين من حقوقها.

نطاق التطبيق:

تخضع جميع الشركات المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة (بما في ذلك شركات المناطق الحرة والشركات الخارجية) لمتطلبات تقديم إقرارات الملكية المستفيدة النهائية ما لم يتم إعفاؤها على وجه التحديد.

المتطلبات الرئيسية:

تحديد المستفيد النهائي: المستفيد النهائي هو الفرد الذي يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر أكثر من 25٪ من أسهم الشركة أو حقوق التصويت، أو الفرد الذي يمارس سيطرة فعالة على الشركة من خلال وسائل أخرى.

معلومات التسجيل: يتعين على الشركة تقديم المعلومات التالية إلى وكالة التسجيل:

تفاصيل المستفيد النهائي (الاسم، الجنسية، الهوية، العنوان، الخ).

تفاصيل المساهمين أو الشركاء في الشركة.

تفاصيل مديري الشركة أو أعضاء مجلس إدارتها.

صيانة السجل: يجب على الشركة الاحتفاظ بسجل المستفيد النهائي في عنوانها المسجل والتأكد من تحديث المعلومات.

الموعد النهائي للامتثال:

يتعين على الشركات استكمال تقديم بيانات المستفيد النهائي في الوقت المحدد، وإلا فإنها قد تواجه غرامة (عادة ما تتراوح بين 100 ألف ومليون درهم) أو عقوبات أخرى.

3. العلاقة والفرق بين ESR وUBO

الارتباط: كلاهما عبارة عن قواعد أصدرتها دولة الإمارات العربية المتحدة لتعزيز الشفافية والامتثال وتنطبق على الشركات المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

الفرق:

تركز ESR في المقام الأول على الجوهر الاقتصادي للشركة والامتثال الضريبي.

يركز المستفيد النهائي على شفافية هياكل ملكية الشركة والامتثال لمكافحة غسيل الأموال.